税务部门提醒，企业及个人请自查近三年境外所得，合规申报莫忽视
万利官网登录 多地税务部门陆续发布提醒，要求企业及个人纳税人自查近三年（通常指2021-2023年度）的境外所得情况，确保依法合规履行纳税义务，随着经济全球化深入发展，跨境投资、工作、劳务等活动日益频繁，境外所得的税务处理成为税收征管的重点领域，此次自查旨在引导纳税人主动纠正潜在涉税风险，维护国家税收主权,同时保障纳税人合法权益。
为何要自查境外所得？
根据《中华人民共和国个人所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法》规定，从中国境内和境外取得的所得，均应依法缴纳个人所得税或企业所得税，境外所得并非“法外之地”，若未按规定申报纳税或存在违规抵免、虚假申报等问题，可能面临补缴税款、滞纳金，甚至罚款等风险。 皇冠体育
税务部门指出，部分纳税人因对跨境税收政策不熟悉、对境外所得性质界定不清、或存在“境外收入无需申报”的误区，导致未及时足额纳税，此次自查正是为了帮助纳税人主动排查问题,避免因小失大。 www.hga039.com
哪些人群或企业需要重点关注？
个人纳税人
- 在境外工作、劳务的境内个人（如外派员工、跨境自由职业者）；
- 从境外取得股息、红利、财产租赁所得、财产转让所得等收入的个人；
- 境外机构或个人支付境内个人劳务报酬且未代扣代缴的情况。
企业纳税人
- 有境外子公司、分支机构或跨境投资的企业；
- 从境外取得特许权使用费、利息、租金等所得的企业；
- 参与跨境业务往来，涉及境外成本费用扣除的企业。
自查重点内容有哪些？
皇冠代理 纳税人需重点关注以下方面是否符合税法规定：
- 所得性质界定：准确区分境外所得的类型（如劳务所得、经营所得、财产所得等），避免因归类错误导致适用税率偏差。
- 申报完整性：是否将所有境外所得纳入年度纳税申报，是否存在漏报、少报情况。
- 税收抵免合规性：是否按规定提供境外完税凭证等资料，是否符合税收协定待遇（如避免双重征税协定的规定），是否存在违规抵免。
- 关联交易定价：涉及跨境关联交易的，是否符合独立交易原则，是否存在转移利润等避税行为。
- 扣缴义务履行：企业向境外支付款项时，是否依法履行代扣代缴义务。
自查发现问题怎么办？
若自查发现存在未申报、少申报或违规抵免等问题，纳税人应主动向主管税务机关补报纳税资料并补缴税款，根据税收征管法规定，主动补缴税款、滞纳金，可依法从轻或减轻处罚；情节严重的，可能面临罚款甚至信用惩戒。
皇冠手机app安装 税务部门强调，此次自查以引导合规为目的，鼓励纳税人自我纠错，后续将结合大数据比对和跨境税收合作，加强境外所得的后续监管，对拒不整改或虚假申报的违法行为依法严肃处理。
如何确保境外所得合规？
- 政策学习：及时了解中国与所得来源国的税收协定、国内税法最新规定，必要时咨询专业税务顾问。
- 资料留存：妥善保管境外收入凭证、完税证明、合同协议等资料，以备税务机关核查。
- 主动申报：年度汇算清缴或个人所得税申报时，如实填报境外所得及抵免信息。
- 风险排查：定期开展跨境税务健康检查，识别潜在风险点，提前制定应对方案。
跨境税收合规是纳税人应尽的法律义务，也是维护国际税收秩序的重要基础，税务部门提醒，企业及个人应高度重视此次境外所得自查，主动提升税法遵从度，避免因疏忽引发涉税风险，合规经营不仅是履行社会责任的体现，更是企业和个人行稳致远的保障，如需进一步政策指导，可向当地税务机关或通过电子税务局、12366纳税服务热线咨询。
